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出台半年,6项减税政策效应几何(一)

 自今年4月19日国务院确定实施6项减税政策,迄今已半年有余。这6项政策不仅有前期“到点”政策的延续,也有新政策的首次推行,覆盖了货物和劳务税、所得税和财产税三类税种,惠及小微、双创、保险和农业生产等众多纳税人。这些政策执行的效果和企业的反响,给我们提供了一个观察减税降负对于激发市场主体活力、促进经济社会健康发展效应的独特视角。

  

01

减负增效支持实体经济发展


   

  党的十九大报告指出,“建设现代化经济体系,必须把发展经济的着力点放在实体经济上。”通过发挥税收调控作用,激发市场活力,增强实体经济发展后劲,正是实施6项减税政策的主要目标。

  

  只有企业“活”了,经济才能真正“活”起来。

  

  “通过简政减税降费,降低制度性交易成本,用实际举措提高企业的竞争力!”今年9月底,李克强总理在主持国务院研究进一步深化营改增试点、完善相关财税政策等工作会议上强调,“要兑现全年为企业减负万亿元承诺,让中国持久成为投资发展的热土。”

  

  6项减税政策是今年减税降负的一项重点工作。半年多来,优惠政策落地,减负效应逐步显现,企业实实在在感受到了减税的实惠。

  

  “领到1800多元的‘政策优惠’,感觉就像中了彩票!”贵州省铜仁道兴建设工程检测有限公司被税务机关上门“推着”享受了小微企业所得税优惠,公司负责人高兴地说。

  

  近年来,小微企业年应纳税所得额上限不断提高。今年,新的减税政策又将上限提高到了50万元。更多企业进入优惠行列,产生了良好的经济和社会效益。

  

  湖北省枝江市合众气体有限公司法定代表人兰永福介绍说,该公司正处于初创期向成长期过渡阶段,税收优惠让他们半年就减税3万多元。和兰永福一样欣喜的,还有江苏省新沂市的1226户小微企业,他们年减免所得税额高达982万元。

  

  小微企业税收优惠政策在全国范围内带来了良好的减税效应。在贵州,今年将有3万小微企业减免税额达2亿元;在海南,今年第二季度,新纳入小微范围企业共减免企业所得税额1046.1万元,增加就业岗位1350个;在河北,符合条件的小微企业增加到22万户,减免税额增加6.5亿元。

  

  让纳税人高兴的还有增值税简并税率优惠。湖北三宁化工股份有限公司董事长、总经理李万清告诉记者,自今年7月1日起,农产品增值税税率从13%降至11%。7月,该公司化肥类产品减税543万元,预计下半年还将直接减税3000万元。

  

  记者了解到,在政策实施后的首个纳税申报期,仅小微优惠扩围一项,就为企业减税34亿元。预计今年全年,6项减税举措将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。

  

  在严格落实6项减税政策的同时,税务机关还着力帮助企业用好政策。

  

  今年5月12日,国家税务总局发出《关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》;5月31日,国家税务总局又召开全国税务系统视频会议,从全国层面部署政策落地。

  

  全国各级税务机关都积极行动起来。北京市地税局局长杨志强介绍说,北京市国税局、地税局共同制作了联合宣传手册,围绕政策宣传培训、纳税服务和办税流程等出台了一系列举措,加大政策执行力度,帮助纳税人准确理解政策、充分享受红利。北京市西城区地税局局长施宏也告诉记者,该局利用互联网+大数据筛查,精准定位辖区内6项减税政策适用对象;国地税联合对112户重点税源提供政策宣讲和面对面辅导。此外,该局合理调配窗口、优化人员配置、设立减税政策服务小队等,铺平政策落地的最后一公里。

  

  在西藏自治区,自治区税务机关发布了《贯彻落实6项减税政策工作任务分解表》,细化任务,倒排工期。海南省国税局积极引导社会力量参与,公开招标购买25个人工座席咨询服务,打出了便捷办税“组合拳”。

  

  “这次税收优惠政策直指国民经济发展和人民生活的关键领域,显示出多管齐下助力企业降成本的政策目标。”首都经济贸易大学副教授刘水杏表示,继续推进企业减负是促转型的关键,降成本是供给侧结构性改革的重要内容。6项减税政策发挥出了明确而强烈的预期引导效应,其实施将为我国经济和社会进一步发展奠定基础。

  

  此外,刘水杏认为,6项减税也是在为纵深推进税制改革、建设新经济体系铺路。改在当下,利在长远,对于增强我国经济创新力和竞争力,意义非凡。

  

02

引导创业促进社会主体创新

  


  党的十九大报告指出,要激发和保护企业家精神,鼓励更多社会主体投身创新创业。6项减税政策能够促进企业研发设计和改进产品品质,为改造提升传统动能、培育壮大新动能注入了税制动力。

  

  6项减税政策在引导创新创业上信号明显。

  

  根据政策规定,从2017年1月1日~2019年12月31日,科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。湖北科林博伦新材料有限公司是这一政策的直接受益者。公司财务负责人算了一笔账:2016年,企业研发费用加计扣除金额84.9万元,今年加计扣除比例由50%提高到75%,全年预计加计扣除金额可达127.3万元。公司负责人潘中华表示,节约的这笔资金公司准备用在加大研发投入、开展科技创新上。

  

  江苏华信塑业有限公司享受到了同样的减税福利。公司负责人介绍说,科技型中小企业研发费用加计扣除一下子提高25个百分点,仅今年就为企业减税达200万元。

  

  记者调查发现,研发费用税前加计扣除比例提高对科技型企业的减税作用十分明显,部分企业的企业所得税甚至有望降为零。

  

  国家税务总局所得税司司长邓勇表示,2017年度,预计此项政策减税额将突破1000亿元。在所有享受减税优惠的企业中,制造业企业占比超过60%,年减税额预计超过600亿元。

  

  双创拉动经济的能量有多大?国家工商总局的这组数据可供参考:今年前三个季度,我国新登记企业451万户,同比增长12.5%,日均新设1.7万户,企业注册热情持续高涨,市场主体大量涌现,成为大众创业、万众创新的重要风向标。特别是创新型企业的快速发展,为经济持续增长夯实了坚实基础

  

  引导双创的优惠政策不只这一项。6项减税政策确定:在京津冀、上海等8地试点,从今年1月1日起,创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。

  

  投资抵扣政策试点,同样成为促进大众创业、万众创新的重要动力。

  

  北京市地税局企业所得税管理处副处长王素江介绍说,由于创业投资企业享受优惠门槛较高,2015年,北京地税管辖企业仅有10户创投企业享受抵扣优惠,实际抵扣应纳税所得额1.3亿元;6项减税政策实施后,创投企业享受优惠的户数及减免金额均有较大提升。

  

  “在创新创业领域,税收通过系统而有针对性的优惠政策,在促进研发投入、提升产业结构和提高全要素生产率方面发挥了重要作用。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。

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